Пробюджет

[ermouth]

У меня довольно много приятелей, ведущих свой малый бизнес -- как и я. И время от времени то тот, то другой оказываются в финансовой жопе. И когда заходит за рюмочкой чая разговор об этом самом пАрном органе розового цвета почти каждый раз выясняется, что у такого прилипшего не поставлено бюджетирование. 

Нет, ясно, что бухучет в целях налогообложения ведётся у всех -- но совершенно же понятно, что РСБУ (наша, российская система бухучёта) непригодна для принятия решений. То-есть, оценить, как у тебя дела в самом деле обстоят в финансовом плане по РСБУ довольно затруднительно, особенно если ты -- сфера услуг.

Для ведения бюджета (вернее, двух бюджетов -- БДР и БДДС) в компании, которая не занимается розницей (мало транзакций, требующих учёта) и в которой работает меньше двадцати примерно человек, по большому счёту достаточно Excel. Ну и бухгалтера нестарпёрского склада ума.

И занимает это полчаса в день у бухгалтера, не больше. Зато спасает от кучи проблем и позволяет всегда знать, что тебе грозит или светит в ближайшем будущем.

БДР -- бюджет доходов и расходов -- просто обозначает лимиты по статьям. Перед тем, как браться за заказ, нужно видеть его БДР. Грубо -- сколько бабла придёт и на что (постатейно, в общей заранее заданной классификации) они будут тратиться. БДР -- это, в некотором смысле, план.

БДДС -- бюджет движения денежных средств -- это факт. Вы учитываете сколько денег вы получили/потратили. По тем же статьям, что и в БДР. Вообще, в БДДС обычно чуть больше статей, по которым учитывается движение бабла -- бывают там всякие ситуации, которые не учесть в таксономии, принятой в БДР. 

Если кому интересно, распишу поподробнее, как это устроено и работает у меня.

Comments

[ktototam-lj.livejournal.com]

мне интересно, пусть у меня и сверхмалый бизнес ) при этом разово-проектный и я никогда точно не знаю сколько бабла придет. особо интересно про учет движения бабла.

[gintaras.livejournal.com]

Вот расскажи, пожалуйста. Насколько я помню бюджетитование, БДДС в первую очередь, нужен, чтобы предвидеть кассовые разрывы - так?

[ermouth.livejournal.com]

это, браза, только в теории (( на практике малый бизнес от кассовых разрывов спасается подушечкой безопасности -- особенно в кризис. ну, или те, кто клинические динамщики -- просто задерживают платежи.

от расстановки прогнозных поступлений в будущие даты ты получишь ложную картину. просто потому, что сейчас вовремя вообще никто не платит -- у меня такое ощущение, что я один такой в этом городе остался.

строки бдр по определению привязаны к номерам контрактов. если привязывать и строки бддс к номерам контрактов, у тебя появляется возможность в один клик отслеживать исполнение бюджета по каждой сделке, во всяком случае по переменным затратам.

таким образом, вычев постатейно бддс из бдр ты просто получаешь объемы неисполненных обязательств -- как входящих, так и исходящих. баланс, короче. это называется иногда ББЛ -- бюджетом баланса.

[gintaras.livejournal.com]

Вот оно как! Спасибо.

[anna-smirnova.livejournal.com]

"просто потому, что сейчас вовремя вообще никто не платит" - угу
количество заказов не падает, а вот деньги почему-то не приходят
рррр

[ermouth.livejournal.com]

жопа -- это бесспорно орган ) если некоторые им даже думать ухитряются -- что-же это?

[ermouth.livejournal.com]

это, брат, тендер какойто от паровоза, а не жопа )

[radioto4ka.livejournal.com]

Слушаем внимательно :)

[enilin.livejournal.com]

Напиши. Сравню с нашим вариантом.

[anna-smirnova.livejournal.com]

А я сама такой штукой занимаюсь, без бухгалтера. И именно в табличке Excel.
Но интересно почитать про тебя

[ermouth.livejournal.com]

я тоже могу делать всё без исключения, что делает любой мой коллега, да и многое из того, что делают подрядчики -- это какбе предполагается, что начальство хорошо представляет род занятий каждого.

но ты знаешь, это не слишком эффективно будет, если я начну всё делать сам ) я не настолько организован и не настолько неленив.

[anna-smirnova.livejournal.com]

ну у тебя, я так понимаю, контора существует дольше нашей, сотрудников в ней больше и все такоэ
у меня пока не столько каприз многое делать самой, сколько необходимость

[redcrus.livejournal.com]

Вы по моему все в кучу слили, что не совсем верно. Правельнее разделять на
БДС - лимиты по статьям ДС
УПДДС - утвержденный месячный/квартальный план ДДС
ОПДДС - оперативный план ДДС
Факт - факт движения ДС по статьям в разрезе документов.

[ermouth.livejournal.com]

это только по-вашему.

правИльнее делать так, чтобы была чётко видна картина -- а то, что вы советуете, яркий пример того, как делать не надо. лишние сущности плодите -- что свидетельствует, что вы наёмный работник, и скорее всего далеко от финансов.

ни в коем случае не хочу обидеть.

[redcrus.livejournal.com]

Сначала хотел написать развернутый ответ, но потом лень стало. Ибо фактически говорим с вами о различных вещах. Что хорошо для вашей небольшой конторы сидящей на 1С, для крупной компании не подойдет совершенно и наоборот.
ЗЫ да я наемный работник и не парюсь этим и от финансов я не далек

[ermouth.livejournal.com]

вы от бухгалтерии недалеки, а не от финансов -- если я правильно оцениваю )

говорим мы действительно о разных вещах. я рассказываю, как боссу видеть, что у него происходит -- и видеть сразу, без ковыряния в многостраничных портянках.

схема примерно одинакова и для малых, и для больших компаний -- потому что босс везде человек.

если есть, что возразить -- возразите. было б интересно.

ещё раз -- пожалуйста, не обижайтесь ))

[redcrus.livejournal.com]

Ну вот смотрите.
1. Есть бюджет. Он представляет собой простейшие записи типа период-статья(доход/расход) -сумма. Кроме как для определения лимитов по статьям, он больше ни для чего не предназначен.
2. Есть УПДДС. Это План ДДС составляемый в разрезе контрагент/договор/статья(любые другие) на определенный период заранее. Данный план фиксируется на момент составления и в дальнейшем не изменяется. Его мы берем за эталон.
3. Есть ОПДДС. Это текущий используемый план ДДС, включающий в себя все текущие корректировки плана. Строится в тех же разрезах что и УПДДС.
4. Есть Факт, собираемый по статьям связанных с фактическими документами (платежами/поступлениями ДС).
Все эти 4 сущности собираются в 1 отчете, параметрами которого мы их можем между собой сравнивать, т.е. сравнивать УПДДС с ОПДДС, для выявленяи ошибок в планировании, ОПДДС с Фактом, для анализа исполнения плана, ну и сравнения факта и плана с Бюджетом, для контроля отклонений.
В итоге получается не такая и большая портянка, уж поверте.
ЗЫ я каг бы не вижу повода для обиды )

[ermouth.livejournal.com]

Слишком сложно для ежедневного контроля. Моя задача контролировать ход проекта и не допускать (в текущих условиях) кредитования заказчика(ов) мной, с одной стороны, и несвоевременного исполнения обязательств мной -- с другой стороны. Делаю я это без всякого бюджета вообще -- см. график справа на скриншоте вот из этого поста http://ermouth.livejournal.com/270447.html -- там нет контроля за бюджетом как таковым, там контроль за балансом, причем не только по баблу.

У меня есть попроектные бюджеты доходов и расходов, никак не соотнесённые с периодами. У меня есть попроектные БДДС, там, конечно же, уже есть даты -- фактические. Плановые даты в БДДС не появляются, почему -- я тоже выше объяснил, Гинтарасу.

Моя задача в любой момент времени видеть исполнение БДР по проекту и знать, какой объем входящих и исходящих обязательств у меня ещё не исполнен. Для этого я (ну, робот конечно, не я) вычитает из БДР БДДС постатейно. Просуммировав все балансы по всем проектам и остатки по счетам, я получаю одно число -- и делю его на сумму своих ежемесячных постоянных затрат. Таким образом я оцениваю свою состоятельность -- сколько времени я смогу просуществовать исполняя обязательства, если продажи встанут прямо сегодня.

Если полученная состоятельность (в месяцах) меньше, чем дата завершения самого длинного контракта -- мне придётся пыхтеть и что-то делать. Если она больше -- я могу расслабиться и всё равно буду в прибыли.

В некотором смысле вы правы -- я действительно "сворачиваю" многие незначимые для меня параметры до одной цифры, это позволяет держать руку на пульсе и не тонуть при этом в огромном количестве отклонений.

[redcrus.livejournal.com]

Вооот уже и проектное управление обозначилось)
Как я уже говорил, мы обсужадем совершенно разные вещи. Я говорю про предприятие уровня "Северозападный Телеком", с разветвленной сетью межрегиональных компаний и филлиалов, со спускаемым сверху корпоративным бюджетом, причем только в контексте управления ДДС. Для финансистов которой важно построить план ДДС вплоть до сутруктурного подразделения, выявить ошибки планирования и прочие. При этом результаты бюджет-факт, будут выгруженны в управляющую компанию, для последующего анализа. При этом предприятие ведет активную инвестиционную деятельность и при необходимости планирует закрытие кассовых разрывов например выпуском векселя и т.д. При этом проект ПДДС строится на год вперед как миниум.
Вы же говорите об управлением проектами на предприятие с оборотом лимонов 50-100 в мес. на котором вы сам себе РП, сам себе бюджетник, сам себе контролер и прочие.
То, что вы называете БДР, это банально бюджет вашего проекта, с которым вы работаете. Стурктурированный удобным вам образом.
Ну а БДС это то, как вы эти деньги потратили.
В рамках проекта это достаточно верно, в рамках предприятия нет. Ибо на нем одновременно ведедутся несколько сотен проектов и не только.
Реально, это все имеет далекое отношение именно к планированию ДДС на предприятиях.

[ermouth.livejournal.com]

я тут поразмыслил... если б я занимался розницей, я б применял вашу методику -- это совершенно бесспорно.

в общем, довольно конструктивная для меня беседа получилась -- у меня появилось одно системного плана соображение. спасибо.

[redcrus.livejournal.com]

И вам спасибо. Проектор был познавателен.

[gintaras.livejournal.com]

В принципе, Роман верно советует - но для средних и крупных организаций, где исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета разнесены. Там порой имеет смысл параллельно с бюджетированием вводить BSC.

А на уровне до 20-100 человек - действительно, лишние сущности.

[limefactory.livejournal.com]

Сколько ни слушал про BSC на разного рода семинарах и конференциях, до сих пор слабо представляю себе ее внедрение даже в СМБ, не говоря уже о крупных промышленных предприятиях.

[gintaras.livejournal.com]

Я сам тоже не внедрял. Но судя по тому, что я знаю, считаю, что в малом бизнесе внедрять особого смысла нет, в среднем - под вопросом.

[morfizm.livejournal.com]

Интересно.